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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

怎么看微信一年总账单2022-05-17 15:57:30【平顶山市】5人已围观

简介极目新闻记者注意到,该女老板在视频中的言词十分犀利:你觉得我会让你活着离开济南吗?7日上午,@济南喜悦整形发布声明称,视频中的那名女顾客安某是医闹,背后有专业的团队在操纵炒作此事,此事医院已经向警方反映。原标题:网传整形机构女老板殴打顾客?济南警方回应。此后不久,秦志洲离开闻喜县赴新疆工作。

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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职业:程序员,设计师

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